现今期间，数字经济成长之快、辐射之广、作用之深前无古人，在成为重组环球因素资本、重塑环球经济构造的关头气力。数字手艺在国度管理迥殊是税收征管中获得愈来愈多的正视和利用。中小企业算作征税人和缴费人中的绝大多半，若何使其在数字经济大潮中充实取得数字化税收征管带来的轨制盈余，是值得思虑的题目。

　　我国各种墟市主体跨越1.3亿户，中小企业占天下企业总额的95%，吸纳失业人数占城镇失业生齿的80%，在人民经济中发扬着弗成替换的感化。但中小企业也生活良多本身的题目，如运营范围小、抗危机才能差、办理程度低、融资才能缺乏、立异力度不敷等，数字化海潮也对中小企业带来了庞大打击。华夏电子手艺尺度化研讨院2022年5月发表了《中小企业数字化转型剖析陈述（2021）》，其数据显现，79%的中小企业处于数字化转型摸索阶段，12%的中小企业处于数字化转型践行阶段，唯一9%的中小企业到达深度利用阶段。相较于大企业，中小企业范围、手艺储蓄、人材资本均无限，特别财税范畴的电算化、数字化程度绝对不高，即使其意想到数字化转型、重塑价钱链的主要性，但在试验过程当中仍然会碰到很多题目。

　　中小企业在停止数字化转型早期常常必须从成立、进来根底消息硬件装备开端，数字化中期则必须成立各种分析操作平台、建立消息手艺支持中台，前期还须停止数字化剖析和进一步智能利用。数字化转型后期投资大，每个阶段都必须进来巨额资本，以撑持企业从上到下的数字化根底消息体例扶植。数字化转型研发危机高，科研气力程度央求高，穿行其间将面对多种危机和不愿定性，对合作力不强、抗危机才能较弱的中小企业而言是不小的寻事。中小企业数字化试验的原能源在于保存，其资本大多倾泻于绝对短时间的平常筹划等“刚需”，而数字化转型效力短时间内不轻易闪现，在资本供给缺乏的条件下，常常轻易轻忽对财政管帐体例消息化、体例化、数字化等“软进来”及久远计谋角度的扶植。

　　消息平安保护是企业在数字化转型过程当中弗成疏忽的题目。中小企业迥殊是办事型、外交型企业，由于营业展开必须而收集和保存了巨额的百姓小我消息，跟着数据因素化历程的推动，数据价钱不停晋升，很多中小企业成为黑客进犯、收集犯法的工具。固然大部门中小企业已熟悉到收集平安的主要性，但受限于本身成长范围和团体运营才能，在收集平安方面进来资本无限，缺少专项资本与业余职员，没法成立周全的收集危机办理系统，严格作用了中小企业的高质料成长和百姓小我消息数据的庇护。

　　在企业数字化转型的过程当中，必须面对良多手艺因素和营销、筹划、财税办理等营业因素相联合的题目，这就央求手艺人材具有营业常识，而营业人材则必须具有杰出的数据感知才能，但如许的复合型人材其实不习见。今朝我国的数字手艺人材首要会合在产物研发上，其次是数字化筹划方面，具有贸易大数据剖析、进步前辈建设和数字营销、财税布景等才能的复合人材比率偏低。在人材构造性欠缺的大布景下，企业不克不及只从内部引进数字业余人材，而必须正视本身数字业余复合人材的成长，不然会对后续数字化智能利用和有用推行变成背面作用。

　　企业数字化转型过程当中，复合型人材的缺失致使大数据剖析与后续智能化利用难觉得继。企业数字化转型时会碰到手艺与营业的融会情况繁杂、营业须要与手艺撑持婚配缺乏、必须连续磨合等题目；同时，智能化的利用还必须巨额机械练习、神经收集、老手经历、机械进修等。往常保守企业敌手艺与营业的认知是绝对自力和分裂的，贫乏业余练习与优化，数字化利用后果其实不幻想。如财会、税务范畴的营业智能化过程当中，必须停止业余校验法则嵌入、营业过程关头节点确认、对各种危机的进程掌握等，语音转文本必须参加财税专属名词的练习，说话语义模子练习必须额定的辞汇库等，不然大概没法满意企业“一站式”须要。

　　中小企业在推动办税数字化历程中面对的题目，宁可本身团体数字化转型中所需办理的题目一脉相承，但也显现出特有的特点。经济互助与成长构造（OECD）在《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》陈述中夸大，现在数字化税收征管形式仍极地面依靠包罗中小企业在内的大部门征税人志愿的税收顺从，包罗自动定期报告征税、计较税额和缴征税款等，也涵盖了征税报酬照章精确征税而采纳的一系列办法，如保存记账左证、准确填写各种表格、落实需事前裁定的营业和办理过后争端等。因为部门办税过程繁杂、税收战术条目繁细，而相较于大企业，中小企业用于完毕税收顺从的业余财税资本较少，数字化办税才能较弱，致使顺从本钱绝对较高。《欧盟委员会撑持经济苏醒计谋的公温和简略税收步履方案》指出，中小企业的税收顺从本钱大概高达已缴税款的30％。英国税务海关总署宣布的统计数据显现，2019年至2020年时代，英国税收散失额约为350亿英镑，占表面上应征收税额的5.3%，此中，中小企业税收散失份额占税收总散失份额的43%。

　　中小企业税收顺从本钱较高、征税承担较重的首要缘由在于：中小企业必须切换利用多种税务付费软件体例来终了征税过程，而这些税务付费软件跟企业的原生体例根本不相干；除央求征税人实行征税报告掌管外，出于对税收优惠资历停止确认、深化跨境办理等目标，税务坎阱大概央求中小企业从原生体例中索取数据、更改消息或从第三方搜集消息，并依照指定的花式与频次停止上报。譬喻，享福高新手艺税收优惠的企业必须报送相干天分质料（来历于科技部分等）、产物规模申明、年度研讨开辟用度构造明细、高新手艺产物支出占比、既定学力科技职员比率等；又如，处置跨境联系关系买卖的企业，必须按照《国度税务总局对于美满联系关系报告和同期材料办理无关事变的通告》（国度税务总局通告2016年第42号）的划定，依照本身详细前提环境，提交主体文档、当地文档和特别事变文档等“同期材料”，实质涵盖构造架构、融资勾当、联系关系买卖、价钱链剖析、可比性剖析、让渡订价方式的遴选和利用、本钱分担和谈、本钱弱化等。若税企两边可以或许鞭策税收法则、算法与中小企业原生营业、财政甚圣人事体例完毕无机联系关系、有用融通，则上述消息、数据、材料的传播，都不必泯灭征纳两边的额定工夫与精神。但是，因为税务坎阱今朝所供给的大多半办事素质上是含糊的、自力的、绝对分裂的，并未嵌入征税人的原生体例中，故上述材料均需征税人构造业余人力额定筹办后，向税务坎阱特地报送，没法完毕数据的无缝跟尾和智能流转。

　　为撑持中小企业取得数字化税收征管便当，OECD在2022年税收征管服装论坛t.vhao.net（FocardsonTaxAdministapportion，FTA）发表的《实行无缝税收征管》陈述中提议“无缝税收征管”（SeaminferiorTaxation）理想，或“尽心想象的税收顺从”理想。该陈述先容了现在税务坎阱将税收征管过程嵌入中小企业原生体例时可采取的三种规划。这三种规划可同时利用，也可将其视为税收征管数字化转型过程当中按部就班的三个阶段。经过数字化征管形式重构，税务坎阱可自动参与、撑持温顺应征税人不停演进的原生体例，减缓中小企业所面对的进来金额太高、数据平安保护缺乏、手艺人力资本缺乏、智能利用乏力等题目，有用晋升税收顺从度、下降征税人办税承担。

　　所谓利用法式接口，是指为两个不一样的利用、体例、付费软件之间完毕消息交互而想象的代码（范例尺度），也许在保护数据平安根底上完毕消息交互。第一阶段的利用法式接口规划是一种便当数据互换的范例形式，即征税人依照税务部分公然的央求、尺度、法则，建立或革新本身体例后，经过利用法式接口与税务体例买通，进而完毕数据、消息、报表的主动和及时报送。在这一阶段，征税人和税务坎阱的体例是各自自力运行的，但经过利用法式接口，可削减征税人向税务坎阱额定筹办提交消息的工夫和办税本钱，并具有主要四个劣势。

　　一是完毕数据无缝交互。往常必须征税人按照本身营业、财政数据材料填报电子表格，再向税务坎阱报送，此刻经过利用法式接口规划，可更改为完整数字化的端到端数据传输，数据流转进程根本不必野生介入、参与和干涉干与。二是完毕数据多向流转。现有的电子报表供给了由征税人向税务局传输数据的渠道，但经过统一渠道完毕数据反向传输的大概性微小。经过利用法式接口可完毕数据和消息在数字生态体例内多标的目的、度自在交互。譬喻，税务部分承受了征税人提交的涉税请求后，可沿统一渠道反应受理后果。三是保护数据分歧精确。利用法式接口可以或许在差别数据保存库之间成立互联，进而有用削减野生主见干涉干与或数据二次处置带来的缺点。鉴于此，可在体例之间促进各种数据（如及时付出消息等）的及时交互，数据及时性和精确性获得有用保护。四是完毕数据及时传输。利用法式接口完毕以靠近及时的效力上传和陈述数据，制止了按季度或按年度上传和陈述的滞后性。

　　从获国际经历看，澳大利亚当局鉴于利用法式接术推出了“一键薪酬付出体例”，加重东家征税报告承担。东家（包罗袖珍企业）革新本身既有付费软件兼容“一键薪酬付出体例”，并经过利用法式接口毗连澳大利亚税务局。后续只消使用“一键薪酬付出体例”向职工付出人为，就可以主动向税务局上报职工的薪酬消息，陈述消息包罗人为与酬劳、付出金钱中预扣的税款和退休金（算作职工的退休积贮）。该体例于2018年7月1日上线，先期首要面向职工人数到达20名以上的东家，后续慢慢推向通盘东家；2022年1月后放大合用规模，同步陈述澳大利亚其余当局机构央求的相干数据，进一步加重东家（包罗袖珍企业）报告承担。又如，芬兰税务局推出的Vero体例，也可经过利用法式接口完毕税务局与征税人之间的数据传输。征税人的私用体例经过利用法式接口接入Vero体例后，不必另行登录便可完毕企业所得税预缴、增值税报告等功效。税务坎阱经过利用法式接口也许用准确的花式快捷吸收陈述数据，并没有缝转送到其余必须同享消息确当局大众部分，大幅下降轨制易本钱。值得一提的是，芬兰税务局还供给利用法式接口的材料和范例文档，使墟市上的付费软件开辟商可越发便利地停止适配付费软件的开辟，为更多中小企业供给更便当的办税办事。

　　在第一阶段利用法式接口的根底上，完毕无缝税收征管的第二阶段是将税收征管算法、法则等嵌入征税人的原生体例，税收法则提早参与，构成内嵌式涉税功效，进而使中小企业从终了营业买卖，到将相干买卖消息更改为等单据左证、征税报告或代扣代缴数据，完毕完整的主动化、智能化，即在中小企业的原生体例中经过内嵌的涉税法则完毕数据更改，企业不必别的泯灭人力物力对营业、财政行动停止税务处置加工，有用鞭策税企之间“未税先联”（即FTA征管范例3.0提议的“打仗点前移”理想），完毕营业、财政、税务等数据因素在企业经济勾当中的严密联合和天然流转，提早预判企业买卖行动的涉税合规性，进步税企之间的互助度和征税人的顺从度。

　　这一进程有赖于中小企业与税务坎阱的密符合作，特别税务坎阱必须改良本身的过程和体例，为征税人想象合适内嵌的通用法则和算法，供给盛开的才能，在更大规模内与征税人所处的生态体例（普通包罗供给商、客户、银行、税务坎阱、商会、统计部分等）周全无机融会，进而助力征税人（包罗不兼职管帐职员的袖珍企业）与税务坎阱有用完毕体例互联。

　　外洋多半国度（地域）税务坎阱均以为电子可以或许有用助力无缝税收征管的完毕。电子算作商事左证，装载着巨额买卖消息。在征税人的电子付费软件中植入税收法则、征管过程和相干算法，即可经过企业的付费软件体例将构造化电子消息天生报告数据发送至税务坎阱，主动终了征税报告，有助于加重征税人办税承担。税务坎阱也可由此获得海量买卖数据，并经过对笼盖面广、颗粒度细、时效性强的数据停止监控和剖析，检测非常行动和瞒报漏报行动，帮忙征税人晋升危机认识，从而进步税法顺从度。譬喻，自2013年起，葡萄牙央求征税人依照既定尺度提交电子中触及的一定数据，将收集到的消息与征税人增值税报告表停止穿插比对，同时也在企业之间停止横向比力。对检测进去的比对不符的环境，将会在税务坎阱派别网站的征税人专属版面停止公示，让征税人给出诠释、办理题目。后续将发表评价后果，用于征税人顺从危机审计。

　　很多国度（地域）为增进税收顺从推出相干法令轨制，央求批发行业用在线收银机对买卖停止处置和记实，并就数据保存、消息平安、交互范例等拟定相干法则和模子。如OECD在2019年发表的陈述《起用在线收银机：劣势、思虑和指南》中所述，在线收银机为每笔发卖买卖分派特有的数字署名，买卖确定可间接传输至税务坎阱，完毕了“买卖即税控”，进而让税务坎阱周全把握批发行业的海量数据，有用辨认危机，从泉源上避免税收不顺从。在线收银机若与企业的管帐和税收报告付费软件完毕互联，则可令买卖记实主动转动为财政根据、管帐分录和征税报告数据，推动营业、财政、税务一体化。若能进一步从银行等金融体例获得购入、付出等其余贸易买卖消息，体例还可主动体例征税报告表，进而极大加重征税人顺从承担。譬喻，匈牙利经过在天下装配的20多万台在线万条数据。匈牙利税务坎阱使用这些数据与征税报告表停止比对，同时将其与征税人相干的常设机构、常常名目来往账户数据停止穿插比对，进而制造紧密的危机办理系统，完毕税收泉源掌握。

　　鉴于管帐账簿处置和表露企业经济勾当消息数据的主要感化，电子账簿同样成为推动税收征管数字化的关头关节和有用载体，条件是税务、财务等财税主管部分与墟市上想象电子账簿付费软件的开辟商和供给商高度互助，肯定所需的数据消息和接口范例，并在付费软件对象中内置相干功效，完毕尺度化、同一化、范例化的目的，进而保证税收征管链条中的各个节点可以或许充实、完备地获得合规的数据消息，到达无缝互联的结果。譬喻，为了间接从企业电子账簿中索取消息预填增值税报告表，荷兰税务坎阱从2019年开端试点预会计付费软件办事供给商、开辟商互助开辟管帐付费软件。企业经过该类电子管帐付费软件，可将财会数据转动为预填的报告表间接提交至税务坎阱，终了税款交纳，晋升了征税报告效力。该试点名目的告成，引发更多付费软件开辟商自动在管帐付费软件中集成增值税报告表预填和税款付出相干功效，并已从增值税慢慢延长至其余税种。

　　FTA陈述以为，在前述两个阶段的根底上，若数据来历更增加元、普遍、周全，将中小企业生态体例内源自差别介入方的通盘消息（如来自中介机构、金融机构、税务坎阱、商会、统计部分等的消息）均调整至税收征管过程中，建立经考证的、可相信的加强型数据池，在供给更具实效性的数据的同时，完毕差别来历的各种数占有用的穿插比对、彼此考证，晋升数据的可靠性，将进一步进步数字化税收征管质效。第三方数据来历不但包罗部分，你也可以包罗大众部分。大众部分数据的引入，可进一步加重中小企业顺从承担。譬喻，某一汽车经销商发卖一辆汽车时（营业产生），其发卖定单触发了内嵌的电子账簿付费软件，记实发卖支出并结转本钱（财政记账），在触发开票付费软件主动为征税人开具灵活车发卖同一（开具）以前，与产业和消息化部分供给的每部汽车独一的灵活车辨认码（VIN码）穿插比对（车辆考证），确认库存可靠后开票、挂号出库（出库记实）；所内嵌的电子账簿依照税收法则停止数据更改后，主动预填发卖方发卖报告数据，同时为购置方预填报告车辆购买税，报送税务坎阱并缴征税款，相干消息同享至门，便当购车人停止车辆派司挂号。上述涉税报告央求及打点车牌等行政材料的提交，均经过普遍的数据互助和手艺手腕内嵌到企业的天然营业系统中，智能化主动化运作，完毕“业财税”一体化，下降企业行政承担。

　　完毕上述场景的关头有三点。一是同一跨部分数据尺度，明白数据互换范例和口径。如上述例子中，产业和消息化部分、税务坎阱、门等各部分触及车辆的消息应保证同一的数据字段花式和传输形式。二是供给税费计较数字化公式、算法和易于集成至付费软件包和带有利用法式接口的税收利用法式，对中小企业和付费软件办事商赐与撑持。三是推行利用由经认证的付费软件办事商供给的经认证的付费软件。

　　同时，因为中介机构为巨额的中小企业供给涉税业余办事，可发扬其杠杆效力，推动大范围顺从。鉴于此，FTA以为税务坎阱也应努力推动与中介机构的计谋互助，包罗三方面：传播税收鼎新相干消息，包罗帮忙中介机构向其客户供给最新税收资讯；经配合约定明白数据质料尺度；数据尺度中包罗透后公然的审计央求。譬喻，加拿大税务局（CRA）以为，中小企业生活怪异的办事须要温顺从危机，需为其量身定制征税办事，应越发正视发扬涉税中介机构的感化。加拿大税务局每两年会与加拿大商会和加拿大特准业余管帐师协会（Ccommissionaggregationda）互助举行一场“更好地为您办事”（ServingYouBetter，SYB）征询会，为中小企业和管帐师们搭建瓜分交换平台。中小企业及其署理睬计师可在线上或线下与税务坎阱停止相同，并提议定见提议。聚会上的许诺是完整公然的，且税务坎阱会停止按期跟踪和监禁。试验证实，这些提议可以或许帮忙加拿大税务局简化办税过程、晋升办事质效、保持税收公允。又如，英国税务海关总署为了更好地为涉税中介机构办事，成立了一支遍及英国的署理客户司理（AinfotAccalculateMaplainers，AAM）团队。该团队可以或许辅佐处置繁杂涉税题目，乃至也许算作中介署理经过税务坎阱的预赞扬渠道调和办理各种税收题目。同时，英国税务及海关总署努力与署理机构互助，供给了19款线上对象包，涵盖增值税、企业所得税和预提所得税等一系列税种，且每一年停止革新，对象包中也包罗了税务合规性央求和审计危机提醒等。

　　FTA陈述指出，中小企业“生态体例”（包罗左右流企业、银行、商会、统计部分等）中繁杂的数据交互表示着消息来历素质上是多边的，而区块链手艺为多边数据及时、合规、平安地获得与利用供给了有用办理规划，制止了巨额数据在“生态体例”中传输、流转带来的资本华侈。税务坎阱应努力摸索区块链手艺在社会保障费征收、房地产买卖和不动产挂号等方面的利用，并连续拓展其在增进涉税涉费消息同享等范畴的利用。不停美满税收大数据云平台，增强数据资本开辟使用，连续推动宁可异国家及外国无关部分消息体例互联互通；建立税务部分与相干部分、第三方、行业协会等常态化、轨制化数据同享调和体制，从中小企业“生态体例”中获得更多及时、合规的数据，制造范围大、范例多、价钱高、颗粒度细的税收大数据，高效发扬数据因素启动感化，并可经过普遍的第三方消息交互校验相干数据的完备性和可靠性，进而为中小企业制造一个税务坎阱介入的、无缝跟尾的原生体例，为顺从度高的征税人供给更多便当。

　　在中小企业中思索利用利用法式接口时，税务部分应分析思索体例的婚配性、数据的平安性和迭代的顺应性，以下降中小企业更改本钱、进步用户称心度。在体例的婚配性方面，税务部分应答中小企业在用的、墟市上支流的财政管帐付费软件及体例停止充实调研，思索对中小企业原生体例大概带来的作用，尽大概下降付费软件更改、替换本钱。在数据的平安性方面，税务部分应努力于制造平安可控的数据情况，手艺层面做到数据防窜改、可留痕、可溯源，保护数据平安；同时，加速建立税收数据管理利用平台，深化大数据和野生智能手艺深度利用，进步收集空间数据收集、传输、保存、开辟和使用等关节态势感知监测程度，晋升及时救急呼应和合资联动才能。在迭代的顺应性方面，税收体例和利用法式的利用应紧跟数字手艺成长程序，提早预判新手艺、新业态的成长趋向，充实思索消息、数据迭代进级的快捷变革，以更好地顺应持久成长必须。

　　当局和墟市的联络，是摩登经济社会成长中最为根本也最具争议的一个庞大题目。对电算化程度不高的中小企业而言，为助力其跟上经济数字化成长，税务坎阱算作当局大众部分，可思索某种意义上为其供给辅佐记账办事、便当的报告付费软件办事，并付出付费软件用度；但是，由此带来的抹杀墟市百般性、变成独霸合作等不公允墟市情况题目，也是当局部分所需思索的恶果；同时，税务坎阱还需额定承当付费软件运维的仔肩和大量用度。其余必须存眷的题目包罗：受失密和谈束缚而致使的数据处置平安和隐衷题目，数据过失发生后的仔肩认定题目，涉税数据利用于非税范畴的衍生题目等。作者以为，对于税务坎阱和第三方的仔肩鸿沟区分的一个根本法则是：税务坎阱供给根底性的涉税大众办事，而企业本性化、增值性的高阶须要则由墟市第三方气力来供给。应处置好有用墟市和无为当局的辩证联络，充发散挥第三方机构的气力和感化，进而更好地助力中小企业取得数字化税收征管的盈余。

　　消息手艺是一把“双刃剑”。摩登数字手艺成长过程当中，收集进犯、数据保守、数据偷窃、“大数据杀熟”“平台独霸”“算法滥用”等数据平安题目愈来愈遭到遍及存眷，为数据全性命周期平安供给法令保护的呼声也愈来愈高。税收法制化与数字化应无机融会。一方面，在涉税范畴出台涵盖数据收集、数据传输、数据利用、数据保护的相干训诲、和谈，拟定明白条目完毕“数据确权”，在有用庇护小我隐衷和贸易奥秘的条件下，许可数据算作一种出产因素在自在墟市中发扬经济效力，同时对涉税守法消息的出产、传布、搜集、利用拟定明白罚则，发生震慑感化；另外一方面OD体育官方网 ，在法制研判上也要前瞻性地思索科技成长蒸蒸日上、快捷迭代的素质属性，把准大数据成长航向，经过拟定盛开性框架进步法令的矫捷适配度和持久有用性。

　　深化当局数据监禁，必须改造理想、优化过程、创老手段，起首该当落实数字法制当局的扶植央求，在既有的《中华黎民共和国收集平安法》《中华黎民共和国数据平安法》《中华黎民共和国小我消息保》《互联网消息办事算法保举办理划定》《收集平安查看法子》等一系各国派别据庇护和收集平安的法令文献的根底上，连续进步当局对数据全性命周期的管理才能。一是要拟定大众数据因素法则和数据产权轨制。在试验过程当中，不停明白和美满税收大众数据盛开、开辟、传播、利用法则，并在实操利用中不停美满；摸索成立数据产权轨制，研讨数据产权挂号新体例，推动实行数据确权受权体制，鞭策数据产物尺度化，成长数据剖析、数据办事等财产。二是成立健通盘据因素各介入朴直当权利庇护轨制。充实庇护数据来历者正当权利，鞭策鉴于知情赞成或生活法定事由的数据畅通利用形式，保护数据来历者享有获得或复制蜕变由其促进发生数据的权利。成立健壮鉴于法令划定或条约商定流转数据相干财富性权利的体制。三是美满和范例数据畅通法则。建立增进利用和畅通的买卖轨制系统，有序成长数据跨境畅通和买卖，成立数据来历可确认、利用规模可界定、流经过程可回首、平安危机可提防的数据可托畅通系统，慢慢培养数据因素畅通和互换衣务生态。四是成立统筹效力和公允的数据因素收益分派轨制。美满数据因素墟市化设置装备摆设体制，放大数据因素墟市化设置装备摆设规模和按价钱孝敬介入分派渠道，和再分派调理体制，更好发扬当局在数据因素收益分派中的指导调理感化。五是成立平安可控、多方合资的数据因素管理轨制。把平安贯串数据管理全进程，建立当局、企业、社会多方合资的管理形式，明白各方主体仔肩和掌管，美满行业自律体制，压实企业数据履职司任，成立健通盘据因素挂号及表露体制，范例墟市成长次序。摸索成立数据因素墟市信誉系统，慢慢美满数据买卖失约行动认定、取信鼓励、失约惩戒、信誉修理、贰言处置等体制。通顺告发赞扬和争议仲裁渠道，保护数据因素墟市杰出次序。

　　范例的数据尺度、同一的数据花式和传输过程，将有益于数据在差别主体、差别地区（乃至跨境）之间停止无停滞流转、传播、剖析和利用，晋升电子单据互操作性，下降轨制易本钱。如欧洲尺度化委员会于2017年拟定《欧洲电子尺度》（EN16931），并划分于2019年和2020年停止美满。电子尺度的建立，有用增进了电子在欧洲列国的敏捷推行利用。

　　依照《对于进一步深入税收征管鼎新的定见》中对于“拟定出台电子国度尺度”的央求，今朝我国在电子化鼎新中，采取了获国际流行的XML花式，无力推动了标签化、因素化等构造化数据的尺度范式，出力建立电子国度尺度。提议进一步拟定和美满特地针对电子消息互换的尺度，包罗但不限于营业类、手艺和平安类、办理保护类相干尺度范例系统；同时，要努力追求参加《数字经济火伴联络协议》（DigitalEjailbirdomyPprowessnerboardAgreement，DEPA）等，深度介入数字经济等范畴的获国际税收法则和尺度拟定，与获国际通用的跨境交互操作性尺度范例无机跟尾、互融互通，制造兼容性强、富于弹性的华夏特点电子尺度系统，为我国数字经济企业高质料“引进入”和高程度“走进来”供给支持，加强我国在获国际数字经济范畴中的话语权和作用力。

　　为便当中小企业打点涉税营业，将税收过程内嵌直连，调整到中小企业营业筹划进程，完毕税收无缝征管是一种数字化趋向。如许的调整规划为企业、税务坎阱简化了涉税事变打点法式，有用下降各方的税收顺从本钱。无缝税收征管的完毕，关头在于税务坎阱、中小企业考中三方、其余好处相干方的严密合作。

　　在详细征管试验中，提议增强对第三方税务付费软件等的办理，鞭策各种商用报税付费软件主动合用税收法则。尽量改正网上征税报告相干办理范例，以顺应最新税收法令律例的央求和保护征税益的必须。鉴戒获国际相干经历，与各种第三方涉税付费软件供给商互助开辟税收法则的兼容保护框架，或向第三方宣布以代码或其余机械可读情势的税法法则，以便于第三方涉税付费软件将税收法令律例归入其付费软件包，并按照税务部分的央求供给税收伏务。另外，可当令宣布经税务部分核准或承认的、具备税务功效的商用付费软件名单供征税人遴选，以晋升体例内嵌直连的效力。

　　经过发扬摩登消息手艺和税收大数据的启动感化，完毕轨制范例、营业过程等方面的融会进级和优化重构，与之相顺应，要同步鞭策税务构造系统的横向粗放化、纵向扁平化，使税务部分的构造本能机能区分越发明白清楚、岗责配置越发迷信精确、职员设置装备摆设越发公道高效，进而更好地顺应摩登化税收征管和办事事情的必须。

　　纵向层面上，提议突破按事逐级涣散设岗的习用形式，鞭策本能机能设置装备摆设由层级化向扁平化改变，兼顾想象与数字化税收征管相顺应的本能机能岗责系统；横向层面上，改动往常税收征管范畴营业部分“各自为战”的状况，对峙多军种“分解配置”，鞭策法律、办事、监禁、宣扬同等向发力、同频共振，构成宣扬与办事尚未、法律与监视并举的数字化营业大融会格式，晋升税收征管效力。

　　人材是第一资本。具有摩登化税收征管妙技的税务干部步队有助于辨认税收征管体例生活的非常、缝隙和缺点，保证税收征管可以或许与经济社会成长连结同步，并在征管试验中精确识变、迷信求变、自动应变，晋升税收管理才能。