新版税率、征收率、预征率、扣除率回想归纳！恒恒发起先保藏再打印！今后必定用得上，不论是测验仍是事情，都离不开这篇作品！

　　二、发卖交通运送办事、邮政办事、根底电佩服务、修建办事、不动产租借办事，发卖不动产，让渡地皮利用权和发卖或入口正罗列的农产物等货色（见附件1），税率为9%；

　　⑶加工补缀修配劳务、无形动产租借办事和入口税率为13%；发卖有形物业（除地皮利用权税率为9% ）为6%，出口增加货色税率为0；

　　一、5%：首要包罗发卖不动产，不动产租借，让渡地皮利用权，供给劳务调派办事、平安庇护办事提拔差额征税的。

　　修建办事，无形动产租借，小范围征税人供给劳务调派办事、平安庇护办事未提拔差额征税的，这些轻易混成5%，实际上是这样的3%。

　　二、简略单纯计税时，四项营业除房地产发卖外，预缴税款的计较和报告应征税款的计较分歧。（清楚：这表示着合用简略单纯计税方式所达成的增值税实在已在预缴地即修建办事产生地和不动产地点地入库。）

　　⑶报告时：应征税款=（含税发卖额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。

　　（1）合用简略单纯计税的不动产（不含自建）让渡：可扣除不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为发卖额；普通计税自建和非自建不动产都不得扣除（清楚：普通计税凭专票抵扣）。

　　（2）修建办事：简略单纯计税可扣除付出的分包款，普通计税不得扣除。（清楚：不断相沿了原开门做生意的门店税差额纳税划定，普通计税凭专票抵扣）。

　　一、预征率有2%、3%、5%三档，再有小我出租住宅减按1.5%计较（征收率还是5%，清楚：开门做生意的门店税计谋平移）。

　　二、简略单纯计税预征率与征收率根本分歧（除发卖自行开辟的房地产外是按预收款计较按3%）（清楚：包管原有处所财务支出不受感化）

　　⑷普通计税的预征率，除让渡不动产之前由地税代征时欠好辨别普通计税与简略单纯因此用了5%，别的的是3%和2%（清楚：修建办事设的低是为了不因在修建办事地大批超缴，机构地点地呈现留抵，占压征税人资本）

　　（1）发卖不动产不管普通计税仍是简略单纯计税，均按5%征收率停止换算，即预缴时都是：（含税发卖额-可扣除）÷（1+5%）×5%。（清楚：让渡不动产因为其时是原地税代征，征税人身份由原国税把握，没法辨别是否是普通征税人）

　　（2）房地产发卖的应预缴税款=预收款÷（1+合用税率/征收率）×3%;（清楚：持续开门做生意的门店税的操作方式，收到预收款后直接乘以3%计较应预缴税款，但此刻可能换算成不含税价，加重了房地产企业的现款流压力。）

　　（3）小我出租住宅，依照5%的征收率减按1.5%计较应征税额：（含税发卖额-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

　　（4）除其余小我外，应向不动产地点地/修建办事税务结构产生地预缴税款，向机构地点地税务结构报告征税。（清楚：其余小我供给修建办事，发卖或租借不动产，让渡天然资本利用权，应向修建办事产生地、不动产地点地、天然资本地点地税务结构报告征税。）

　　（5）征税人供给门路风行办事，在机构地点地直接报告征税便可，不需求预缴税款。（清楚：马路很长，大概跨好几个县（市、区）乃至跨省。）

　　（1）让渡不动产：不动产（不含自建）让渡，可扣除不动产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为发卖额，只需不是自建，普通计税和简略单纯计税在预缴时皆可扣除；

　　（2）小我让渡住宅：北京市、上海市、广州市和深圳市地域发卖购置2年以上（含2年）的非通俗住宅可扣除购置住宅价款，其余地域免征增值税。

　　一、从依照简略单纯计税方式遵照3%征收率计较交纳增值税的小范围征税人获得增值税公用的，以增值税公用上说明的金额和9%的扣除率计较出项税额；

　　二、获得（开具）农产物发卖或收买的，以农产物发卖或收买上说明的农产物卖价和9%的扣除率计较出项税额。

　　⑶征税人购进用于出产发卖或拜托受托加工13%税率货色的农产物，依照10%的扣除率计较出项税率。

　　⑷征税人购进农产物既用于出产发卖或拜托受托加工13%税率货色又用于出产发卖其余货色办事的，该当划分核算用于出产发卖或拜托受托加工13%税率货色和其余货色办事的农产物出项税额。未划分核算的，同一以增值税公用或海关入口增值税公用缴款书上说明的增值税额为出项税额，或以农产物收买或发卖上说明的农产物卖价和9%的扣除率计较出项税额。

　　五、农产物审定扣除时：（1）以农产物为材料出产货色，扣除率为发卖货色的合用税率。（2）购进农产物用于出产运营且不组成货色实体的（包装物、协助原料、燃料、低值易耗品）：终究货色税率为9%时扣除率为9%；终究货色税率为13%，扣除率为10%。（3）购进农产物直接发卖时，扣除率为9%。

　　一、以食粮为材料加工的速冻食物、便利面、副食物和种种熟食物，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米卵白粉。

　　⑷农业出产者用自产的墨绿再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精巧而成的精巧茶，边销茶及掺对种种药物的茶和茶饮料。

　　1⑷用于人类平常糊口的各品种型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

　　1五、以农副产物为材料加工产业产物的刻板、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、丛林砍伐刻板、集材刻板、农机零零件。

　　一、中外互助油（气）田挖掘的原油、开然气按什物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1999〕114号）

　　二、发卖、出租2016年4月30日前获得的不动产。《开门做生意的门店税改征增值税试点相关事变的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　⑺供给劳务调派办事、平安庇护办事(含供给武装保护押运办事)提拔差额征税的。（财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号）

　　一、《对于拍卖行获得的拍卖支出征收增值税、开门做生意的门店税相关题目的告诉》（国税发〔1999〕40号），对拍卖行受托拍卖增值税应税货色，向买方收取的全数价款和价外费用，该当依照4%（2014年7月1往后调度为3%）的征收率征收增值税；

　　二、发卖自产的用微生物、微生物代谢产品、植物毒素、人或植物的血液或构造制成的生物成品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

　　⑶寄售商铺代销寄售货物（包罗住户小我寄售的货物在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　五、发卖自产的县级及县级以上全部袖珍水利发电单元出产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　⑺发卖自产的修建用和出产修建原料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　⑻发卖自产的以本人开采的砂、土、石料或其余矿物延续出产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　⑼发卖自产的商品混凝土（仅限于以水泥为材料出产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　⑽单采血浆站发卖非临床用血液。（国税函〔2009〕456号，总局通告2014年第36号 ）

　　1⑷发卖本人利用过的流动物业，合用简略单纯法子遵照3%征收率减按2%征收增值税计谋的，可能抛却减税，依照简略单纯法子遵照3%征收率交纳增值税，并可能开具增值税公用。（总局通告2015年第90号）

　　1五、大众交通运送办事。包罗轮客渡、公交客运、地铁、乡村轻轨、出租车、远程客运、班车。《开门做生意的门店税改征增值税试点相关事变的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　1⑹经认定的动漫企业为开辟动漫产物供给的办事，和在境内让渡动漫版权。《开门做生意的门店税改征增值税试点相关事变的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　1⑺片子放映办事、仓储办事、装卸搬运办事、收派办事和文明体育办事（含征税人在旅游场合运营索道、摆渡车、电瓶车、游船等获得的支出）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

　　1⑻以归入营改增试点之日前获得的无形动产为方向物供给的运营租借办事。（财税〔2016〕36号附件2）

　　1⑼归入营改增试点之日前签定的还没有履行终了的无形动产租借条约。（财税〔2016〕36号附件2）

　　2一、华夏农业成长银行总行及其各分支机构供给涉农获得的利钱支出。（财税〔2016〕39号）

　　2二、墟落信誉社、村镇银行、墟落资本合作社、由银行业机构全资发动征战的公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以上全部地域的墟落互助银行和墟落贸易银行供给金融办事支出。（财税〔2016〕46号 ）

　　2⑶对华夏农业银行归入“三农金融奇迹部”鼎新试点的各省、自制区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行和新疆出产扶植兵团分行下辖的县域支行（也称县奇迹部），供给田舍、墟落企业和墟落各种构造获得的利钱支出。（财税〔2016〕46号）

　　2⑹非企业性单元中的普通征税人供给的研发和手艺办事、消息手艺办事、鉴证征询办事，和发卖手艺、文章权等有形物业。（财税〔2016〕140号）

　　2⑺非企业性单元中的普通征税人供给手艺让渡、手艺开辟和与之相干的手艺征询、手艺办事。（财税〔2016〕140号）

　　2⑻供给财产办理办事的征税人，向办事承受方收取的自来水船脚，以扣除其对外付出的自来水船脚后的余额为发卖额，依照简略单纯计税方式依3%的征收率计较交纳增值税。（总局通告2016年第54号）

　　2⑼以清包工体例供给、为甲供工程供给的、为修建工程老名目供给的修建办事；（财税〔2016〕36号附件2）

　　30、征税人发卖勾当板房、机械装备、钢构造件等自产货色的同时供给修建、装置办事，应划分核算货色和修建办事的发卖额，划分合用不一样的税率或征收率。（总局通告2017年11号）

　　3一、修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与根底、主体构造供给工程办事，扶植单元自行购买全数或部门钢材、混凝土、砌体原料OD体育官方网站 、预制构件的，合用简略单纯计税方式计税。（财税〔2017〕58号）

　　3二、资管产物办理人经营资管产物过程当中产生的增值税应税行动，暂合用简略单纯计税方式，依照3%的征收率交纳增值税。（财税〔2017〕56号）

　　3⑶发卖自产、外购机械装备的同时供给装置办事，已划分核算机械装备和装置办事的发卖额，装置办事可能依照甲供工程提拔合用简略单纯计税方式计税。（总局通告2018年第42号）

　　3⑷自2018年5月1日起，增值税普通征税人出产发卖和零售、批发抗癌方剂，可提拔依照简略单纯法子遵照3%征收率计较交纳增值税。（财税〔2018〕47号）

　　3五、自2018年7月1日至2020年12月31日,对华夏邮政储备银行归入“三农金融奇迹部”鼎新的各省、自制区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行，供给田舍、墟落企业和墟落各种构造（详细营业清单见附件）获得的利钱支出，可能提拔合用简略单纯计税方式依照3%的征收率计较交纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）

　　3⑹普通征税人供给的乡村片子放映办事，可能按现行计谋划定，提拔依照简略单纯计税法子计较交纳增值税。(财税〔2019〕17号)

　　3⑺自2019年3月1日起，增值税普通征税人出产发卖和零售、批发稀有病方剂，可提拔依照简略单纯法子遵照3%征收率计较交纳增值税。上述征税人提拔简略单纯法子计较交纳增值税后，36个月内不得变动。（财税〔2019〕24号）

　　一、2008年12月31日之前未归入放大增值税抵扣规模试点的征税人，发卖本人利用过的2008年12月31日之前购进或克己的流动物业。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

　　二、2008年12月31日之前已归入放大增值税抵扣规模试点的征税人，发卖本人利用过的在当地域放大增值税抵扣规模试点之前购进或克己的流动物业。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）

　　⑶发卖本人利用过的属于章程第十条文定不得抵扣且未抵扣出项税额的流动物业。 （财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

　　五、征税人购进或克己流动物业时为小范围征税人，认定为普通征税人后发卖该流动物业（总局通告2012年1号 ，总局通告2014年第36号）

　　⑹产生依照简略单纯法子征收增值税应税行动，发卖其依照划定不得抵扣出项税额的流动物业。（总局通告2012年1号 ，总局通告2014年第36号 ）

　　⑺发卖本人利用过的、归入营改增试点之日前获得的流动物业，依照现行旧货相干增值税计谋履行。（财税〔2016〕36号附件2）

　　个别工商户和其余小我出租住宅减按1.5%计较应征税额。(国度税务总局通告2016年第16号)

　　（1）供给财产办理办事的征税人，向办事承受方收取的自来水船脚，以扣除其对外付出的自来水船脚后的余额为发卖额，依照简略单纯计税方式依3%的征收率计较交纳增值税。（总局通告2016年第54号）

　　（2）修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与根底、主体构造供给工程办事，扶植单元自行购买全数或部门钢材、混凝土、砌体原料、预制构件的，合用简略单纯计税方式计税。（财税〔2017〕58号）

　　（3）资管产物办理人经营资管产物过程当中产生的增值税应税行动，暂合用简略单纯计税方式，依照3%的征收率交纳增值税。（财税〔2017〕56号）

　　（4）对拍卖行受托拍卖增值税应税货色，向买方收取的全数价款和价外费用，该当依照4%（2014年7月1往后调度为3%）的征收率征收增值税。（国税发〔1999〕40号）

　　（5）中外互助油（气）田挖掘的原油、开然气按什物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1999〕114号）